korekty z tytułu różnic kursowych: zgodnie z rozporządzeniem EBC/2001/13, załącznik I, część 2, tablica 4, dane w przekroju walutowym są przekazywane począwszy od końca grudnia 1998 r. W celu obliczenia korekty z tytułu różnic można przesyłać dane przeszłe i historyczne.

Tymczasem użytkownicy mogą korzystać wyłącznie z różnic w stanach skorygowanych o zmiany (wyliczane przez EBC).

Związane z tymi instrumentami zyski i straty z tytułu różnic wylicza się albo zgodnie z metodą kosztu średniego netto, albo metodą kosztu średniego.

Przedsiębiorstwa wyrażały obawy w odniesieniu do pożyczek stanowiących część inwestycji przedsiębiorstwa w jednostce działającej za granicą, ponieważ MSR 21 zawiera przepisy wymagające wyrażenia pożyczek w walucie funkcjonalnej przedsiębiorstwa lub jednostki działającej za granicą, tak aby powstałe różnice mogły zostać ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w części dotyczącej zmian w kapitale własnym.

Komisja wnioskuje więc, że plan nie wykazał, że po wdrożeniu rozsądnej polityki zabezpieczającej przed ryzykiem , wrażliwość spółek na wahania kursów wymiany lub cen stali byłaby na akceptowalnym poziomie.

Na podstawie stanów przekazywanych przez KBC EBC oblicza »korektę z tytułu różnic « i szeregi transakcji finansowych dla pozycji bilansowych MIF [16].

Jest o tyle istotne, że jesienią 2004 r., w chwili opracowywania prognoz, Alitalia nie była w stanie, z powodu swojej sytuacji finansowej, zabezpieczyć się przed ryzykiem i cenami paliw, a zatem jakiekolwiek zmiany sytuacji na gorsze odbiją się w pełni na jej finansach.

W celu zapewnienia całościowej i skutecznej przejrzystości ważne jest, aby wymogi zgłaszania objęły nie tylko pozycje krótkie powstałe w wyniku obrotu akcjami lub długiem państwowym w ramach systemów obrotu, ale również pozycje krótkie powstałe w wyniku obrotu poza systemami obrotu oraz pozycje krótkie netto powstałe w wyniku stosowania instrumentów pochodnych, takich jak opcje, kontrakty terminowe futures, instrumenty powiązane z indeksami, kontrakty na różnice i kontrakty spread bet dotyczące akcji lub długu państwowego.

w załączniku III słowa „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka i rynkowego” w pierwszej kolumnie tabeli w pozycji 2.3 zastępuje się słowami „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka kursowego, ryzyka stóp procentowych i ryzyka cen złota”.

w załączniku IX, słowa „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka i rynkowego” znajdujące się w pierwszej kolumnie tabeli w pozycji 2.3 zastępuje się słowami „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka kursowego, ryzyka stóp procentowych i ryzyka cen złota”.

Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka i rynkowego

Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka i rynkowego

Uwzględnione powinny być zwłaszcza interesy gospodarcze uzyskane bezpośrednio lub pośrednio poprzez stosowanie instrumentów pochodnych takich jak opcje, kontrakty terminowe futures, kontrakty na różnice i spread bets dotyczące akcji lub długu państwowego, jak również wskaźniki, koszyki papierów wartościowych i fundusze indeksowe ETF.

Układ YC (sterowanie odchyleniem ) włączony/wyłączony [4]

Układ YC (sterowanie odchyleniem ) włączony/wyłączony [6]

Można dokonywać korekt z tytułu różnic występujących przy wykonywaniu budżetu organu Unii.

Można dokonywać korekt z tytułu różnic występujących przy wykonywaniu budżetu.

Zgodnie z art. 3 Protokołu kryterium udziału w mechanizmie europejskiego systemu walutowego, o którym mowa w art. 140 ust. 1 tiret trzecie Traktatu, oznacza, że państwo członkowskie utrzymywało normalne granice wahań przewidziane w mechanizmie kursowym europejskiego systemu walutowego, bez poważnych napięć przynajmniej przez dwa lata przed dokonaniem oceny.

Zgodnie z art. 3 Protokołu nr 13 kryterium udziału w mechanizmie europejskiego systemu walutowego, o którym mowa w art. 140 ust. 1 tiret trzecie TFUE, oznacza, że państwo członkowskie utrzymywało normalne granice wahań przewidziane w mechanizmie kursowym (ERM) europejskiego systemu walutowego bez poważnych napięć co najmniej przez dwa lata przed dokonaniem oceny.

Zgodnie z art. 3 Protokołu kryterium udziału w mechanizmie kursowym europejskiego systemu walutowego, o którym mowa w art. 140 ust. 1 tiret trzecie Traktatu, oznacza, że państwo członkowskie utrzymywało normalne granice wahań przewidziane w mechanizmie europejskiego systemu walutowego, bez poważnych napięć przynajmniej przez dwa lata przed dokonaniem oceny.